PPh21 di Odoo: Setup Payroll Sesuai Regulasi DJP

Sejak 2024, perhitungan PPh21 menggunakan metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) untuk bulanan, dan progresif untuk akhir tahun. Odoo Payroll bisa diatur untuk handle kedua metode ini secara otomatis.

Konsep PPh21 Sederhana

• Bulanan (Januari-November): potongan dihitung dengan TER (rate flat sesuai bracket gross income).
• Bulan Desember: perhitungan tahunan progresif. Selisih dengan akumulasi potongan TER → adjusment desember.
• PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) berdasarkan status keluarga.

Setup di Odoo Payroll

1. Master tax bracket TER — kategori A/B/C berdasarkan PTKP karyawan.
2. Bracket TER — rate per income bracket (0%, 0.25%, 0.5%, ..., 34%).
3. Master PTKP — TK/0 (54jt), K/0 (58.5jt), K/1 (63jt), dst.
4. Salary rules — formula PPh21 bulanan & tahunan, dependent pada gross income.
5. Bukti Potong — template e-Bupot generate per karyawan.

Komponen Income untuk PPh21

Bukan semua komponen kena PPh21. Yang masuk:

• Gaji pokok, tunjangan tetap (transport, makan, jabatan).
• Lembur, bonus, THR, gratifikasi.
• Uang tunai pengganti benefit.

Yang tidak masuk:

• Iuran BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan.
• Iuran JHT employer (sampai batas tertentu).
• Natura non-kantor (uniform, makanan kantin).

Gross-up vs Net

Dua skema umum di Indonesia:

• Gross method: PPh21 dipotong dari gaji karyawan.
• Net (Gross-up): Perusahaan tanggung PPh21 — tapi nilai tunjangannya jadi taxable juga. Iterasi formula yang Odoo bisa handle dengan salary rule.

e-Bupot (Bukti Potong Elektronik)

Sejak 2023, bukti potong PPh21 wajib elektronik. Odoo dengan lokalisasi yang tepat bisa generate XML e-Bupot untuk upload ke DJP setiap bulan.

SPT Masa & Tahunan

• SPT Masa PPh21 — laporan bulanan ke DJP (paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya).
• SPT Tahunan — laporan tahunan, biasanya Maret/April tahun berikutnya.
• Odoo bisa generate format CSV/XML yang siap upload ke DJP.

Kesimpulan

PPh21 di Odoo butuh setup awal yang teliti tapi sekali jadi, perhitungan jadi otomatis tiap bulan. Pilih implementor yang sudah implementasi metode TER 2024+ — regulasi DJP berubah, dan implementor outdated akan menyebabkan compliance issue.